Nautom · Sistema de gestión — Altis Viajes

Propuesta de tratamiento contable para validación

Estamos desarrollando el sistema de gestión de Altis Viajes, que registra automáticamente los asientos de cada operación. Esta versión incorpora la documentación que ya nos compartieron (proceso de facturación, facturas de operadores y la factura de venta de Altis) y la condición de Responsable Inscripto confirmada. Abajo está el criterio que adoptamos; al final, solo los puntos que quedan por confirmar.

1 Modelo de la operación

Intermediación bajo régimen de Responsable Inscripto

Altis actúa como agencia intermediaria (Ley 18.829) y factura como Responsable Inscripto. El ingreso propio es la comisión. El sistema replica la factura del operador discriminando exento / no gravado / gravado, tal como exige el proceso ya documentado.

Mecánica de IVA: Altis computa crédito fiscal por el IVA discriminado en las facturas de los operadores RI, y genera débito fiscal sobre el total gravado facturado al cliente (que incluye el neto gravado del operador más la comisión de la agencia). El neto gravado del operador se compensa (crédito = débito) y el IVA a ingresar termina recayendo sobre la comisión.

Criterio de presentación adoptado: el resultado (P&L) refleja únicamente la comisión de la agencia — el costo del operador no pasa por resultado, sino por cuentas de balance. El IVA se registra en bruto (crédito en la compra y débito en la venta). Servicios sin comisión, asistencias al viajero y otros no facturados por Altis quedan fuera de este circuito contable.
2 Asientos propuestos

Cómo se registraría cada operación

Ejemplo (importes en la moneda de la operación, convertidos al TC del comprobante):
Factura del operador a Altis: no gravado 700 + gravado neto 100 + IVA 21 = total 821.
Comisión de la agencia: 100 (gravada al 21%). Factura de Altis al cliente: no gravado 700 + gravado 200 (100 operador + 100 comisión) + IVA débito 42 = total 942.
a) Devengamientoal facturar (file cobrado y pagado)
CuentaDebeHaber
Deudores por ventas (cliente)942—
IVA Crédito Fiscal21—
Comisiones ganadas—100
IVA Débito Fiscal—42
Operadores — cuenta a pagar—821
Sumas iguales963963
b) Cobranza del clienteen la práctica, previa a la factura → ver pregunta 2
CuentaDebeHaber
Caja y Bancos942—
Deudores por ventas (o Anticipos de clientes, si precede a la factura)—942
c) Pago al operadoren la práctica, previo a la factura → ver pregunta 2
CuentaDebeHaber
Operadores — cuenta a pagar (o Anticipos a operadores, si precede a la factura)821—
Caja y Bancos—821

Resultado del circuito: el P&L muestra solo la comisión (100). La caja neta es 942 − 821 = 121, de los cuales 21 se ingresan a ARCA como IVA (débito 42 − crédito 21) y 100 quedan como comisión. El costo del operador (700 + 100) no impacta resultado.

3 Plan de cuentas propuesto

Cuentas que usaría el sistema

Cód.CuentaTipo
1.1.1Caja y BancosActivoExistente
1.2.1Deudores por ventasActivoExistente
1.2.3Anticipos a operadoresActivoNueva
1.3.1IVA Crédito FiscalActivoNueva
1.3.2Percepciones sufridas (IVA / IIBB)ActivoNueva
2.1.1Operadores — cuenta a pagarPasivoNueva
2.2.1IVA Débito FiscalPasivoNueva
2.3.1Anticipos de clientesPasivoNueva
4.1.2Comisiones ganadasResultado positivoNueva
4.2.1Diferencias de cambioResultado (+/−)Nueva
4.1.1Ventas de servicios turísticos (solo venta propia)Resultado positivoExistente
5.1.1Costo de servicios turísticos (solo venta propia)Resultado negativoExistente

Las cuentas marcadas como nuevas son las que requiere el modelo de intermediación bajo RI y hoy no existen. Los códigos son una propuesta — ajústenlos al plan que prefieran.

4 Lo que necesitamos que validen

Puntos a confirmar o ajustar

1
Régimen de liquidación de IVA
Asumimos régimen general: Altis computa crédito fiscal por el IVA de las facturas de los operadores y genera débito fiscal sobre el total gravado al cliente (neto gravado del operador + comisión), de modo que el IVA neto recae sobre la comisión. ¿Es correcto, o aplican el régimen especial de base imponible diferencial (Ley 18.829 / DR), donde la base gravada sería únicamente la comisión? Esto define los asientos.
Confirmo régimen general
Aplica base diferencial
Otro (detallar)
2
Operaciones en USD: tipo de cambio, anticipos y diferencia de cambio
Las operaciones son en USD y cada comprobante (operador y cliente) se emite a su propio TC del día. Además, por regla operativa la factura se emite recién con el file cobrado y pagado — los movimientos de fondos preceden a la factura. Necesitamos: (a) qué TC usar en el asiento de devengamiento; (b) tratamiento de la diferencia de cambio entre el TC de compra al operador, el de venta al cliente y el de cobros/pagos; (c) si los cobros/pagos previos a la factura se registran como anticipos y cómo se revalúan al facturar.
Indicar criterio (a / b / c)
3
Percepciones
En la muestra de facturas de operadores las percepciones figuran en cero, pero queremos confirmarlo como regla. ¿Altis sufre percepciones (IVA, IIBB, Ganancias) en las compras a operadores? ¿Actúa como agente de percepción de IIBB en sus ventas? ¿En qué jurisdicciones?
Indicar tratamiento
4
Plan de cuentas
¿Son correctos los nombres y códigos propuestos? ¿Agregan, quitan o reordenan alguna cuenta? En particular, validar las cuentas de IVA crédito/débito, anticipos, operadores y diferencias de cambio.
Correcto
Ajustes adjuntos