Estamos desarrollando el sistema de gestión de Altis Viajes, que registra automáticamente los asientos contables de cada operación. Antes de implementarlo necesitamos que validen el criterio contable y fiscal. Abajo está la propuesta; al final, los puntos concretos a confirmar o ajustar.
Partimos del supuesto de que Altis opera mayormente como agencia intermediaria (Ley 18.829): el ingreso propio es la comisión, y el dinero del proveedor que pasa por la agencia se trata como fondos de terceros — no como ingreso ni como costo propio.
Algunos servicios pueden ser venta propia / paquetes armados a riesgo de la agencia. Para esos casos el sistema permite registrar la operación como venta directa (ingreso y costo por el bruto). El criterio se define por servicio, con intermediación como default.
| Cuenta | Debe | Haber |
|---|---|---|
| Deudores por ventas (cliente) | 1.000 | — |
| Comisiones ganadas (+ IVA débito a definir) | — | 200 |
| Operadores — cuenta de terceros | — | 800 |
| Cuenta | Debe | Haber |
|---|---|---|
| Caja y Bancos | 1.000 | — |
| Deudores por ventas | — | 1.000 |
| Cuenta | Debe | Haber |
|---|---|---|
| Operadores — cuenta de terceros | 800 | — |
| Caja y Bancos | — | 800 |
Resultado: el cuadro de resultados refleja únicamente la comisión ($200). Los $800 del proveedor son un movimiento de balance (pasan por la agencia sin ser ingreso ni gasto). El neto de caja queda en $200.
| Cód. | Cuenta | Tipo | |
|---|---|---|---|
| 1.1.1 | Caja y Bancos | Activo | Existente |
| 1.2.1 | Deudores por ventas | Activo | Existente |
| 4.1.2 | Comisiones ganadas | Resultado positivo | Nueva |
| 2.2.1 | Operadores — cuenta de terceros | Pasivo (fondos de terceros) | Nueva |
| 2.3.1 | Anticipos de clientes | Pasivo | Nueva |
| 4.1.1 | Ventas de servicios turísticos (solo venta propia) | Resultado positivo | Existente |
| 5.1.1 | Costo de servicios turísticos (solo venta propia) | Resultado negativo | Existente |
Las cuentas marcadas como nuevas son las que el modelo de intermediación requiere y hoy no existen. Los códigos son una propuesta — ajústenlos al plan que prefieran.